ほとんどの家族は富を築くために何年も費やしていますが、連邦遺産税から富を守るのにはほとんど時間がかかりません。あなたの財産が特定の基準額を超える場合、IRSはあなたの相続人が1ドルを見る前に免除金額を超えるすべての金額の最大40％を請求することがあります。
裕福な家族は、IRSが資産を所得税と流産税規則に分類する方法を分離する特定の信託構造について何十年も知っていました。 Fidelity Wealth Managementは最近、この構造の仕組みと、誰が最も多くの恩恵を受けるかについての詳細な分析を発表しました。
この戦略は、意図的に欠陥のある譲渡者信託（IDGT）に焦点を当てています。 IDGTは設計上損なわれているように見えますが、強力で完璧な法的税務利益を提供する構造です。お客様は信託収入に対して所得税を納付し続けますが、資産自体は課税対象財産から永久に削除されます。
以下は、Fidelityがこの信頼構造について明らかにしたもの、実際にどのように機能するか、計画ウィンドウを完全に見逃す前に、誰が真剣に使用を検討する必要があるかです。
Fidelityは、意図的に欠陥のある譲渡である信託は、二重税の恩恵を生み出すと述べています。
IDGTは、IRSがあなたの資産をどのように処理するかを意図的に分割するキャンセル不可能な信託の一種です。所得税の目的のために、IRSはあなたを所有者と見なしているので、あなたは信託が生み出すすべての収入に対して税金を支払います。遺産税の目的上、信託は別の法人であり、課税対象遺産から資産を恒久的に除去するとFidelity Wealth Managementは報告します。
Old National Bankの1834年の最高資産計画責任者であるJeanne Krigbaumは、「多くの人が一般的な継承計画と資産移転計画を区別する方法を知りません」と書いています。 「例えば、遺言状と生前の信託は重要な遺産計画文書ですが、資産譲渡税計画に関しては、いくつかの追加戦略を検討する必要があるかもしれません.」
標準のキャンセル不能信託はあなたの財産から資産を削除しますが、2026年にはわずか16,000ドルで、上位37％の税率に達する圧縮括弧で独自の所得税を支払う必要があります。 IDGTは、所得税の目的でのみ譲渡信託として分類されるようにする特定のIRS認定言語条項を使用して、これらの問題を回避します。
2026年の遺産税の免除により家族に広い計画期間を提供
2025年7月4日に署名されたOne Big Beautiful Bill Actによると、連邦遺産および贈与税の免除は2026年1月1日に個人あたり1,500万ドルに増えました。結婚した夫婦は今、連邦遺産税から最大3,000万ドルまで保護されるとIRSが確認しました。免除は永久的であり、2027年からインフレによって指数化されています。
OBBBAが通過する前に、税金の減額および雇用法の日没の規定により、免除額は1人当たり1,399万ドルから2026年に約700万ドルに減少しました。 Mercer Advisorsは、遺産計画の専門家がこれを裕福な家族に緊急の歴史的原因として説明しています。
あなたが2,000万ドルの遺産を保有する個人である場合、500万ドルは40％の税率で連邦遺産税にさらされます。 Seyfarth Shawは、あなたの相続人はその金額に対して200万ドルの流産税を支払わなければならず、12州とコロンビア特別区は1,500万ドルよりはるかに低い金額で自己遺産税を課すと指摘しています。
2026年に1,500万ドルの流産税の免除により家族が計画できる余地が増えましたが、露出は依然として多くの人が予想するよりも早く始まります。
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資産をIDGTに移動する2つの方法
資産をIDGTに移動するいくつかの方法は次のとおりです。
1.資産を信託に直接贈与
資産をIDGTに直接贈与することができ、総額が生涯控除額である1,500万ドル未満の場合、贈与税は課されません。ギフトは残りの免除金額を減らしますが、その資産の今後のすべての評価はあなたの財産から完全に外れる可能性があるとFidelityは説明します。多くの譲渡人は、免除をさらに維持するために、部分的な寄付と部分的な販売を組み合わせています。
約束手形のために信託に資産を売る行為
2番目の方法は、IRSの対応する連邦為替レートの約束手形と交換して、公正な市場価値でIDGTに資産を販売することです。 IRSが発表した2026年4月中期AFRは年間福利で約3.82％に相当します。資産がAFRより急速に増加すると、超過監査額は信託のままであり、受益者に流産税なしで転送されます。
販売自体は、IRSが所得税の目的であなたとの取引と見なされるため、譲渡所得税は発生しません。不動産計画弁護士は、信託の経済的実質を実証するために販売を完了する前に、資産価値の少なくとも10％に対する初期の種子寄付を推奨するとRSM US LLPは説明します。
IDGTを標準の信頼よりも強力にする隠された利点
信託所得税の支払いは、現行のIRS規則に従って受益者に免税先物として提供されます。信託税請求書をカバーするために費やしたすべてのドルは、生涯免除税の免除に含まれず、相続人のための信託および化合物内に維持されます。
さらに、これらの所得税の支払いは、時間の経過とともに課税財産を減らし、毎年複利削減効果を生み出します。 IDGTが年間所得$200,000を創出し、あなたが37%の範囲に属する場合、税金の支払いだけで毎年約$74,000があなたの財産から抜け出すとRobert J. Mondo法律事務所では指摘します。
より多くの個人金融：
4％の規則に従う退職者は、数千ドルをテーブルの上に残しています。 Fidelityは、500ドルの保険で全体の純資産を保護できると述べています。 Fidelityの4つのRoth戦略は、家族の税金を大幅に節約できます。
第三の利点は、非受益者信託に不利益をもたらす圧縮信託所得税の等級を避けることです。 Nelson Mullins弁護士Russell LoveとJonathan Gopmanは、2026年のアップデートで、最低16,000ドルの課税所得に上位37％の税率と未分配所得の純投資所得税3.8％を適用すると述べた。
これら3つの利点は、単一の信頼構造内で時間が経つにつれて複合的に機能し、IDGTが長く維持されるにつれて、総税削減効果も大きくなります。お客様は、お客様の財産から資産を一度だけ削除するものではありません。あなたは、相続人のために信託が中断することなく成長している間、継続的な所得税の支払いを通じて継続的に信託を縮小しています。
IDGTを作成する前に考慮すべき実際のリスク
IDGTは取り消すことができないため、信託資金が調達されると資産を回収することはできません。信託資産のAFR金利が低い場合、あなたはより高い価値で資産をあなたの不動産から引き出すことになり、移転よりも少ない金額を返すことになるとFidelityは警告します。
評価のための主なリスクと限界持続的な所得税の負担：信託が譲渡信託として残っている間、潜在的に数十年間信託の所得税をカバーするのに十分な信託の外部に十分な流動所得がなければなりません。強化基準の損失：IDGTの資産はあなたの死亡時に強化された費用基準を受け取らないため、受益者は元の基準を継承し、売却時に譲渡所得税に直面する可能性があるとRSMは指摘します。州レベルの問題：一部の州では、所得税の目的で譲渡信託を異なる方法で扱います。州遺産税基準点は、連邦免除1,500万ドルよりはるかに低く設定できます。立法上のリスク：議会はいつでも譲渡者の信託規則を変更することができます。誰がこの戦略を検討し、次にすべきか
この戦略は、財産が1,500万ドルの連邦免除を超え、緊密に保有している事業利益、不動産、または集中株式ポジションなど、かなりの成長可能性を持つ資産を保有する個人に最も適しています。
現在、800万ドルの価値を持つ個人企業を所有しており、今後10年間で2,000万ドルに達すると予想される場合、IDGTは遺産税から1,200万ドルの監査を完全に保護することができます。 Mercer Advisors は、結婚した夫婦が遺産税の利益のために配偶者生涯アクセス信託を使用するのと同じ方法で、未婚の個人も IDGT を使用できると説明しています。
計画チェックリストIDGTに移行するのに最適な候補であるため、ポートフォリオで最も高い予想成長率を示す資産を特定してください。あなたのライフスタイルを維持し、近い将来の信託の所得税の義務をカバーするのに十分な信託外部流動資産があることを確認してください。 12の州とコロンビアの特別区は、連邦免除基準額よりはるかに低いしきい値を持っているため、その州が独自の流産税または相続税を課していることを確認してください。 IDGTドラフトの作成に関する特定の経験を持つ遺産計画弁護士に連絡してください。信頼言語には、付与者の信頼状態を正しくトリガーする正確な条項を含める必要があります。
IDGTはすべての遺産に適しているわけではありませんが、適切な資産と適切な専門指導を持つ適切な家族に、現行法に従って提供される最も効果的な流産税の利点の1つを提供します。
Fidelityは、この戦略は、包括的な財務分析と資格のある法律顧問の緊密な参加を通じて行われるべきであると強調しています。
最初のステップは、譲渡者信託構造に特化し、その州の信託法を理解している遺産計画弁護士に相談することです。
関連項目：Fidelityは、Roth IRAホールド高所得者に必要なフラグを指定します。
