内国歳入庁は、2026年課税年度のインフレ調整後の税区分、標準控除、主要控除を詳細に記載した歳入手続き2025-32を発表しました。
2025 年 7 月に発効した One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA) に基づく更新は、数百万人のアメリカ人の 2026 年の納税申告書の計算方法に影響を与えることになります。
最も重要な変更の 1 つは、児童税額控除が恒久的となり、対象となる子供 1 人あたり 2,200 ドルに設定され、最大 1,700 ドルまで払い戻されることです。新しい法律は控除をインフレに関連付けており、生活費が上昇しても控除の価値を維持するのに役立ちます。これにより、4,000万世帯以上が恩恵を受けることが見込まれています。
この控除は、対象となる子供がいる世帯に税額控除を提供するもので、多くの世帯は、通常は納税申告書を提出しない場合でも対象となる可能性があります。
ノーザン・トラストのシニアバイスプレジデント、ロバート・ウェストリー氏は「ＯＢＢＢＡの下では信用はインフレに合わせて調整されるため、信用の価値は生活費の上昇と一致するはずだ」と述べた。
Kitces.com の上級財務計画専門家、Ben Henry-Moreland 氏は、OBBBA のレビューの中で、この指数は歴史的な変化を表していると指摘しました。 「OBBBA の第 70104 条により、2025 年から永久に信用額が 2,200 ドルに増額されます」と彼は書いています。
「さらに、2026年から、この税額控除はインフレに連動し、児童税額控除の約30年の歴史の中で初めて、生活費に応じて自動的に増加します。」
またヘンリー・モアランド氏は、主要な児童税額控除が増加している一方で、補足的児童税額控除として知られる還付部分は増加していないことも指摘している。 「追加の児童税額控除は2025年も1,700ドルにとどまるだろう」と彼は述べた。
ただし、標準クレジットとは異なり、返金可能クレジットはすでにインフレ率に連動しており、将来的には標準クレジットと同様に増加すると予想されます。
同氏は、OBBBAは減税・雇用法に基づいて確立された既存の段階的廃止基準を維持していると付け加えた。 「修正調整後総所得が20万ドル（単身および世帯主）または40万ドル（共同）を超える世帯は、その限度額を超える収入1,000ドルごとに50ドルずつクレジットが段階的に廃止される。これらの基準はインフレに連動しておらず、将来の法律で変更されない限り固定されたままとなる。」
Artica Financial Services の認定ファイナンシャル プランナーである Kassi Fetters 氏は、家族はこれらの収入ガイドラインが資格にどのような影響を与えるかを理解する必要があると述べました。彼女はまた、2,200ドルのクレジットを受ける資格を得るために各子供が満たさなければならない8つの基準にも言及した。
One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA) には、児童税額控除に関する重要な更新が含まれています。
シャッターストック
児童税額控除の対象 (2026 年)
米国で雇用するための有効な社会保障番号を持つ対象となる子供ごとに、児童税額控除を請求できます。
課税年度の対象となる子供となるには、通常、扶養家族は次のことを行う必要があります。
納税年度末時点で 17 歳未満でなければなりません。あなたの息子、娘、継子、適格な里子、兄弟、姉妹、義理の兄弟、異母姉妹、異母兄弟、異母姉妹、またはこれらのいずれかの子孫（孫、甥など）である必要があります。どの課税年度においても、自分自身の扶養の半分以上を提供してはなりません。納税年度の半分以上一緒に住んでいた。申告書には扶養家族として記載する必要があります。その年の共同申告書を提出します (または、源泉徴収税または推定税額の還付を請求するためだけに共同申告書を提出します)。米国国民、米国国民、または居住外国人である必要があります。雇用に有効で、納税申告書（延長を含む）の期限前に発行された社会保障番号を持っている必要があります。
ルーセント・ウェルス・プランニングの資産アドバイザー、ジャンリュック・ブルドン氏は、対象となる子どもの社会保障番号に関する規則は変わっていないと指摘する。児童税額控除の資格を得るには、各児童が申告期限までに雇用資格のある社会保障番号を取得する必要があります。
ブルドン氏は、新しいのは文書化の要件だと述べた。 2025 年の申告書から、納税者は児童税額控除 (払い戻し可能な追加の児童税額控除を含む) を請求するには、期限までに発行された社会保障番号を持っている必要があります。
夫婦で共同申告する場合、少なくとも一方の配偶者が社会保障番号を持っている必要があります（もう一方の配偶者は期限までに発行された個人納税者番号（ITIN）を持っている場合があります）。
配偶者両方が社会保障番号を持っていない限り、児童税額控除/追加の児童税額控除を請求することはできません。ただし、規則を満たしていれば、他の扶養家族に対して 500 ドルの税額控除が受けられる場合があります。
重要: 2026 年に 17 歳になる子供は児童税額控除の対象になりません (ただし、他の扶養家族に対しては 500 ドルの控除が受けられる場合があります)。
返金可能なクレジットと返金不可のクレジットを理解する
還付可能な税額控除と還付不可能な税額控除の区別は、児童税額控除の最もわかりにくいものの重要な側面の 1 つです。
返金不可の税額控除: • 納税額は 0 ドルまでしか減額できません。• 支払った金額を超えて返金することはできません。• 例: 1,500 ドルの税金を負っており、2,200 ドルの返金不可の税額控除がある場合、1,500 ドルは戻ってきますが (税金は 0 ドルに減額されます)、余分な 700 ドルは消えてしまいます。
返金可能なクレジット: • 納税額を 0 ドル以下に減らすことができます。 • 税金を支払っていなくても、政府はあなたにお金を送ります。 • 例: 税金が 0 ドルで、払い戻し可能なクレジットが 1,700 ドルある場合、1,700 ドルの払い戻し小切手を受け取ります。
児童税額控除の申請方法
児童税額控除を申請するには、フォーム 1040、米国個人所得税申告書に「子供およびその他の扶養家族」を入力し、記入済みのスケジュール 8812、適格な子供およびその他の扶養家族のための控除を添付します。
スケジュール 8812 に関する IRS の 2025 年ガイダンス草案がリリースされましたが、最終改訂については、必ず最後に公開されたバージョンを確認してください。
実践的な計画のヒント 収入が低い、またはない場合でも、還付給付金ファイルを最大限に活用できます。対象となる子供がいる場合は、申告書を提出して払い戻しを請求してください。源泉徴収額を慎重に調整してください。多額の還付金を受け取った場合は、政府に無利子融資を行っていることになります。代わりに、一年中お金を受け取れるように W-4 を調整してください。タイミングを考慮してください。お子様が 2026 年に 17 歳になる場合、控除額全額は 2025 年に請求できますが、2026 年には請求できません。それに応じて主な出費を計画してください。控除の累積: 児童税額控除と勤労所得税額控除の両方を請求できる場合があります。お金をテーブルの上に残さないでください。避けるべきよくある間違い 所得制限を忘れてください。高所得者は信用を失うかどうかを計算する必要がある。払い戻しの一部を請求することはありません。納税者の中には、税金を支払わなければお金を取り戻すことはできないと誤解している人もいます。対象となる児童の計算に誤りがありました。 2026 年 12 月 31 日に 17 歳になる子供は対象外です。社会保障番号の要件がありません。各子供には、納税申告期限までに発行された雇用資格のある社会保障番号が必要です。家族向けのその他の税額控除
児童税額控除の資格がある場合は、次の税額控除も受けられる場合があります。
児童および扶養家族の介護控除 獲得所得税控除 養子縁組控除および養子縁組援助プログラム教育控除
児童税額控除の目的では、「適格な児童」ではない子供または扶養家族は、他の扶養家族に対する控除を受ける資格がある場合があります。
インタラクティブな税務アシスタントを使用して、児童税額控除、追加の児童税額控除、または扶養家族に対するその他の控除を請求する資格があるかどうかを確認してください。
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