注意会のあるワシントン州立法建物です。 (GeekWire写真/ブレントローラバック)
ワシントン州議員は先週、起業家や高所得者に税金に優しい目的地だったワシントン州の画期的な変化である「百万長者税」を承認しました。
GeekWireは、税金がワシントン技術のエコシステムのさまざまな人々にどのような影響を与える可能性があるかを詳細に調べるために、法律の専門家や資産アドバイザーと話しました。私たちが学んだ内容は次のとおりです。
（編集者注：この記事は一般的な情報を提供するためのものであり、法的または税務ガイドラインに頼ってはなりません。読者はそれぞれの状況について法律および税務専門家に相談する必要があります。）
税は何をするか。
SB 6346は、100万ドルを超えるワシントン課税所得に対して9.9％の税金を請求します。ほぼ確実な法的戦いで生き残る場合、2028年1月1日から発効します。ワシントンは広範な個人所得税のない数少ない州の1つであり、代わりに販売税、財産税、事業税に依存しています。
どのくらいの人に影響を与えますか？
この税金は、ワシントン州全体の世帯の1％未満の20,000〜30,000世帯に影響を与えると推定されています。これは、2022年から発効するワシントンの資本利得税に追加されます。
それのために人々がすでに去っているのでしょうか？
「ワシントンの住民が去っていることは間違いありません。彼らは税金を主な動機として言及しています。」彼は「一般的に経済レーダーに記録される規模かどうかは言い難い」と付け加えた。
シアトルのスタートアップMomentの長年のCEOであるMarc Barrosは、先週会社をワイオミングに移転すると述べた。
しかし、シアトル地域の企業と緊密に協力しているFoundry Law Groupの最高法律責任者であるMadhu Singhは、スタートアップ活動が鈍化しているのを見たことがないと述べました。 「毎日、私は新しい創業者と話し合い、新しい会社を立ち上げ、何かを作っています」と彼女は言いました。
Singhは、創設者と従業員が給与と資本を比較し、所得が認められる時期についてより慎重に考えているため、税金は補償交渉のより大きな要因になる可能性があると述べた。
RSUを使用している技術労働者にどのような影響を与えますか？
基本給与に制限された在庫単位（RSU）を追加した大規模な報酬パッケージを持つAmazonまたはMicrosoftの従業員は、強い収入年度で家計所得ベースの100万ドルを超える可能性があります。 RSUがベストされると、その収入はW-2に表示され、ベスティング年の連邦調整総所得に直接流入し、新しい税が適用されます。
RSUの代わりにオプションを持つ一部の従業員にとって、2028年の開始日は、収入が認識される時期を決定するためにさらに多くのことを提供する可能性があるとBairdの先進的な計画ディレクターであるTim Steffenは言います。
100万ドルの標準控除は、2030年から税金の納付期限からインフレに基づいて調整されます。
両パートナーが技術分野で働くカップルはどうですか？
100万ドルの制限は、結婚したカップルと登録された同居パートナーの世帯レベルで効果的に適用されます。個別に基準値より低い$600,000を稼ぐ2人は合わせて120万ドルの家計所得に直面し、他の調整や控除を仮定しない場合は課税範囲に$200,000を追加して約$20,000の州政府請求書を生成することになります。
会議中、この法案に反対し、関連法案に対して反対証言をしたシアトルスタートアップ弁護士ジョー・ウォリン（Joe Wallin）は「ワシントンにある共同夫婦、技術企業役員、実業家たちに実質的な問題」と話した。
スタートアップの創業者が大きな成功を収めたらどうなりますか？
創業者は、適切な給与で数年間建物を建て、会社を売却して大きな収益を得る。彼らと潜在的に彼らの同僚は新しい億万長者の税金を支払うでしょうか？
重要な変数があります。当該株式が連邦税法第1202条に基づき、適格中小企業株式(Qualified Small Business Stock, QSBS)の資格を満たしているか否かです。
QSBSは、若い企業を設立し、資金を調達するリスクを補償するために設計された長年の連邦インセンティブです。創業者、初期従業員、投資家は、少なくとも5年間株式を保有し、会社が株式発行時に連邦資産の制限を満たすなど、厳しい要件を満たしている場合は、連邦資本利得税から適格利得を最大100％まで除外できます。除外額は通常、2025年7月4日以降に発行された株式に対して1,500万ドル、または納税者が調整した株式基準の10倍のうち大きい方に制限されます。
SB 6346は連邦調整総所得から計算を開始するため（連邦レベルから除外された利益は州の課税基準には入力されません）、QSBS除外資格を持つ創設者はその利益に対して新しいワシントン税を支払う義務はありません。
「株式を売る創業者のための結論：QSBSを売って、その利益が1202条に基づいて除外されるならば、その利益はワシントン大富豪税の適用を受けてはならない」とWallinは自身のブログ投稿で新しい税について書いた。
QSBS保護は消えますか？
州レベルでQSBS保護を排除するワシントンで提案された法案SB 6229は、今回の会議を進めませんでした。
Schindler氏は、「それは、大富豪の税よりも早く創業者や会社の所有者の移動を加速させた可能性があり、規模が大きく結果的な政策変化だっただろう」と述べた。
同様のQSBS関連法案が先月オレゴン州で合格し、技術リーダーと投資家から批判された。
エンジェル投資家とVCはどうですか？
投資家にとって、QSBSの質問は同様に重要です。少なくとも5年間保有し、セクション1202の要件を満たす適格C企業への投資は、ワシントンの課税基準外の利益を生み出す必要があります。しかし、これらの要件を満たしていないLLC、パートナーシップ、またはC企業への投資は別の話です。
Wallinは、「これはワシントンに本社を置くエンジェル投資家にとって、QSBS資格分析がより重要になった」と述べた。
税金は合格事業主にどのような影響を与えますか？
新しい税金は技術的には個人所得税です。ただし、LLC、S企業、パートナーシップ、および個人事業者の所有者の場合、その企業の所得は個人税申告書に直接流入します。他のワシントンの課税所得と組み合わせて、事業所得の分が基準額を上回る場合には負債になる可能性があります。
金額は構造と所有権によって異なります。 Steffenは、例えば年間1,000万ドルの収益を生み出す事業において、3人の同等のパートナーがそれぞれ約330万ドルの収入を報告し、これは基準をはるかに超えています。同じ企業に属する20人の同等のパートナーは、それぞれ$ 500,000を報告します。これはそれよりはるかに低い金額です。
注意：企業が現金を保有して配布しない場合でも、所得は依然として所有者に課税されます。 Steffenは「これをゴースト収入と呼ぶことが多い」と述べた。 「税金を払わなければならない所得なのに実際に現金を見られなかったんです」
SB 6346はまた、通過法人税の選択を作成し、一部のワシントン企業に個人所有者ではなく法人レベルで税金を支払うための新しい方法を提供します。場合によっては、事業主が連邦レベルで支払った税金を控除することができますが、特典は各所有者の税務状況によって異なります。
税金には中小企業の休憩も含まれていますか？
この法案は、年間B&O税申告書の提出基準額を$125,000から$250,000に引き上げます。また、中小企業のB&O信用（事業の種類によって金額が異なる）を増やし、一部の中小企業の税負担を軽減します。
この法案は、両方の税金が適用される事業主に、新しい所得税に対する特定のB&Oおよび公的公益事業税に対する控除特典も提供します。
QSBSではなく大規模な出口を持っている創業者はどうですか？
QSBSではなく大規模な出口を持っている創設者にとって、写真はより複雑です。ワシントン州は、標準控除基準額（現在278,000ドル）を超える利益に対して既存の7％の資本利得税を課しており、100万ドルを超える利益に対しては9.9％を賦課しています。 SB 6346には、同じ利益に対する直接的な二重課税を防ぐための税額控除が含まれています。
法的問題はどうですか？
ワシントン裁判所は長年、州憲法に従って所得を財産として扱ってきました。これは、幅広い所得税が厳しい統一性要件に直面する可能性があることを意味します。これがSB 6346が法的問題に直面すると予想される理由の1つです。 2022年から施行された譲渡所得税は、州最高裁判所が所得税ではなく消費税であると判決した後も、独自の法定争いで生き残りました。 SB 6346は明示的に所得税で構成されており、挑戦に対してより脆弱です。
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