大学の登録金は引き続き上昇しており、ほとんどの家庭では毎学期ごとに請求書が郵便で届くたびにこれを感じます。
カレッジボード（College Board）の2025年の大学価格動向報告書によると、4年制公立学校の平均登録金は年間11,950ドルに達しています。私立非営利大学は、2025年から2026年度にのみ登録金と手数料で平均$ 45,000を請求します。
連邦政府が現在そのような費用を負担している家族にほとんど救済策を提供していないと考えることもできます。これらの仮定により、大学に登録した学生がいる場合、毎年数千ドルの費用が発生する可能性があります。
IRSは、資格のある教育費に対して、資格のある学生あたり年間最大2,500ドルの税控除を提供します。しかし、IRSデータによると、2022年の課税シーズンにのみ約63億ドルの教育税額控除が適用されませんでした。
資格のある大学家族の30％以上が、すでに請求する権利を得たクレジットを決して申請しません。
アメリカの機会税控除は、学生あたり最大2,500ドルまで提供しています。
米国機会税控除（AOTC）は、資格のある高等教育費用に対して連邦税請求書をドル単位で減らすことです。一度報告すると、1人の子供だけでなく、家具内の資格のある学生のそれぞれに課金することができます。
この控除は、その学生の適格教育費のうち、最初の2,000ドルの100％を保証します。次に、次の2,000ドルの費用に25％を追加して、最大年間クレジットを2,500ドルに引き出します。
AOTCが標準控除やその他の教育税の減免に比べて特に価値のある理由は次のとおりです。税控除は、課税対象所得だけでなく、実際の納税額も削減します。
AOTC資格のある人とIRSが求める事項
授業料を支払うすべての家族が資格を持つわけではなく、資格規則はほとんどの人が期待するよりも具体的です。 IRS は、毎年税務申告書とともにフォーム 8863 を提出する前に確認する必要がある詳細な要件について説明します。
米国の機会税控除の学生資格基準学生は、適格教育機関で学位、修了証、またはその他の認定資格を取得する必要があります。学生は、該当する課税年度の最低1学期の最低半期に登録する必要があります。学生は課税年度の開始時に高等教育の最初の4年を履修しないでください。 AOTCは、合計4年以上の前の課税年の間、その学生に請求することはできません。申告する課税年度末。お客様の信用額を決定する所得限度
変更した調整総所得に基づいて、毎年全額控除を受けるか、減額を受け取るかが決まります。最大 $80,000 の収入を上げる単一の申告者と最大 $160,000 の共同申告者には、$2,500 税額控除の全額を請求できます。
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修正調整総所得が80,000ドルから90,000ドルの単一申告者の場合、税額控除は段階的に廃止されます。
共同申立人は、160,000ドルから180,000ドルの段階的な廃止を見ることができ、その上限を超えるクレジットはありません。
所得にかかわらず、別途夫婦申告で申告書を提出する場合は、AOTCを一切請求することはできません。
AOTCが負担する適格費用とそうでない一般費用
IRSは適格教育費を狭く定義し、多くの家族が間違った項目を含む高価なミスを犯しています。これを正しく行うことは、きちんと書類を提出することと数ヶ月後に表示される潜在的な監査通知の違いです。
AOTCが負担する費用
課税年度中に適格高等教育機関に直接支払った授業料および必須登録料。学校ではなく小売店で購入した場合でも、学業に必要な書籍、消耗品、機器。学校で評価された研究室費やその他の必須の学業費など、登録または出席に必要なコース資料。
AOTCが負担しない費用
学生がキャンパス内の大学の寮に住んでいても、キャンパス外の個人的な賃貸住宅に住んでいるかにかかわらず、宿泊費。交通費、駐車費、学生の健康保険料、登録やカリキュラムに不要な活動費。免税奨学金、ペルグランツ、雇用主が提供する教育支援、または529プランの配布で支払われたすべての費用。
AOTC計算に含めることができる総適格費用は、年間学生あたり4,000ドルに制限されます。その基準点を超えて支出しても、単一の学生の最大$ 2,500以上のクレジットは増加しません。
AOTCは学部生により多くの価値を提供しますが、他の単位は大学院レベルの教育費とニーズに適しています。
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納付しなければならない税金がゼロであっても、あなたに支払われる払い戻し可能部分
ほとんどの税控除は、税請求書がゼロになると消えますが、AOTCはほとんどの申立人にとってはそのようには機能しません。 IRSの規定により、合計クレジット額の最大40％（最大$ 1,000）まで返金可能です。
つまり、総納税額が500ドルでAOTCが2,500ドルの場合は、最初に支払うべき500ドルを清算する必要があります。その後、IRSは残りの2,000ドルのうち最大800ドルを銀行口座に直接返金します。
これらの払い戻し可能な機能のおかげで、AOTCは低所得者の家族に提供される最も強力な教育税の恩恵の1つになりました。パートタイムで働いて独立して報告する学生は、連邦所得税を払わなくても$1,000のキャッシュバックを受け取ることができます。
学生が不所得のある扶養家族に適用される児童税の適用を受ける場合には、1つの例外が適用されます。この場合、IRS刊行物970によれば、AOTCの払い戻し可能部分は使用できない。
連邦税申告書に米国機会税控除（American Opportunity Tax Credit）を申請する方法
AOTCの提出は自動的に行われず、必須フォームをスキップするとIRSは税額控除を適用しません。自分または扶養児のために税額控除を請求するには、課税年ごとに特定の措置を講じる必要があります。
課税年中に受け取った授業料を報告するフォーム1098-Tを学生の学校から収集します。学校の請求システムの外で購入した書籍、消耗品、必須コース資料のすべての領収書を収集します。トレーニングクレジットの払い戻し不可部分と払い戻し可能部分の両方を計算するIRSフォーム8863を作成します。完成したフォーム8863をフォーム1040に添付し、Schedule 3、Line 3に払い戻し不可のクレジットを入力します。 Form 1040、Line 29にクレジットの払い戻し可能部分を直接記載して、合計払い戻し額に反映します。
IRSは、AOTCを請求するときに、フォーム8863に学校の雇用者識別番号を含める必要があります。この番号は、ほとんどの学校が毎年1月31日までに発行するフォーム1098-Tにあります。
家族の教育単位の損失によって数千ドルの損失を引き起こした5つの間違い
毎年請求されていない63億ドルのクレジットはランダムではなく、失われたお金の大部分は避けられるエラーによって引き起こされます。他の申立人に何が問題なのかを理解することで、自分の信用額をテーブルの上に置くことを防ぐのに役立ちます。
申告書を全く提出しない：連邦税を納付していない低所得層の学生は、申告書を完全にスキップすることが多く、これにより1,000ドルの払い戻し可能部分が失われます。 AOTCと生涯学習クレジットの混同：LLCは大学院に適用され、最大$ 2,000まで提供されますが、返金されず、その他の費用ルールがあります。 529計画分配による二重浸漬：免税529基金を使用してすでに支払った費用にAOTCを請求することはできません。IRSはこのデータをクロスチェックします。計算に宿泊を含めます。これは、家族が毎年フォーム8863を作成するときに誤って追加する最も一般的な失格費用の1つです。大学の5年目のクレジット請求：AOTCは、以前に以前のHope Creditを請求した年を含む、学生あたり合計4つの課税年に制限されます。 AOTCとあなたの状況の生涯学習クレジットを比較する方法
IRSは2つの教育単位を提供し、連邦税申告の場合、学生あたり1年に1単位しか請求できません。間違ったものを選択すると、登録ステータスとトレーニングレベルによっては数百ドルの費用が発生する可能性があります。
AOTCは、最初の4年間で少なくとも半時間で登録したほとんどの学部生にとってより良い選択です。最大 $2,500 および 40% 払い戻し可能な機能により、ほぼすべての標準シナリオでより寛大なオプションになります。
関連項目：Vanguardは529を通じて大学教育を確保するための最良の方法を明らかにしています。
生涯学習単位は、4年生を終えたり大学院に入学したりすると、より良い選択になります。返品あたり最大2,000ドルが保証されており、すべての高等教育コースに適用され、請求可能な研修に制限はありません。
複数の学生がいる家族は、戦略を分けて一人の子供にはAOTCを、他の子供にはLLCを請求できます。同じ年に同じ学生の両方のクレジットを申請することはできませんが、異なる扶養家族間で混合することはできます。
議会の提案は将来の信用を完全に排除することができます。
議会の共和党の指導者たちは最近、予算交渉からAOTCと生涯学習クレジットの両方を削除することを提案しました。この提案では、両方のクレジットを終了すると、連邦政府は10年間で約850億ドルを節約できると推定しています。
2023年のすべての教育単位の請求の71％は、年間10万ドル未満の収入を上げる納税者から出てきました。 AOTCを廃止すると、すでに登録金の引き上げに苦しんでいる中産層と低所得層の家庭に不均衡に影響を与えます。
まだ最終法案が合格していないが、今回の議論は、信用を主張することがこれまで以上に重要な理由を強調している。あなたまたはあなたの扶養家族が今年AOTCの資格を持っている場合は、政治的状況がさらに変わる前に申請してください。
2026年以来、IRSは教育単位を申請するために有効な社会保障番号も要求しています。最後の瞬間の資格剥奪の問題を避けるために、家族は提出期限よりずっと前に書類を確認する必要があります。
関連項目：IRSは、数百万人の売り手を驚かせた600ドルのVenmo税規制を廃止しました。
